미국에 살면서 한국에도 소득이나 자산이 있는 한인이라면 같은 소득에 미국과 한국 양쪽에서 세금을 두 번 내야 하는 건 아닌지 한 번쯤 걱정해봤을 겁니다. 이 이중과세를 막아주는 핵심 장치가 바로 한미 조세조약입니다. 1979년부터 발효된 이 협약은 배당·이자·연금·근로소득 같은 소득별로 어느 나라가 얼마까지 과세할 수 있는지를 정하고, 외국납부세액공제로 한쪽에서 낸 세금을 다른 쪽에서 빼주도록 설계되어 있습니다. 미국 […]
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ITIN 신청서 W-7 한국어 작성법 총정리 — 2026
ITIN(Individual Taxpayer Identification Number)은 미국에 세금 신고 의무가 있지만 SSN(소셜시큐리티번호)을 받을 수 없는 외국인을 위해 IRS가 발급하는 9자리 납세자 번호입니다. 신청서는 Form W-7 (Rev. December 2024)이며, 한국 거주 외국인이 미국 부동산을 매각해 FIRPTA 양도세를 신고해야 하거나, 미국 시민권자·영주권자의 한국인 배우자·자녀를 부양가족으로 신고하거나, 외국인 단독 소유 SMLLC가 Form 5472를 제출해야 하는 등 다양한 시나리오에서 필수입니다. 신청은 W-7 […]
한국 부동산 미국 세금신고 방법 총정리 (2026)
한국에 아파트나 상가를 보유한 미국 시민권자·영주권자는 한국 임대소득세를 내고 끝이라고 생각하기 쉽지만, 미국 세법은 worldwide income을 요구하기 때문에 매년 Form 1040 + Schedule E로 한국 임대소득을 신고하고 외국 부동산은 ADS 30년 직선법으로 감가상각을 빠짐없이 해야 한다. 매각하면 한국 양도소득세 누진(6~45% + 지방소득세 10%)에 더해 미국 LTCG 0/15/20% + NIIT 3.8%까지 발생하며, Form 1116으로 한국세를 공제해도 […]
F1 비자 유학생 세금보고 방법 총정리 (2026)
미국에서 학부·대학원·OPT를 진행 중인 한국 F1 비자 유학생이라면 매년 4월에 미국 세금보고를 어떻게 해야 할지 막막할 수 있습니다. F1 학생은 입국 후 첫 5년간 자동으로 비거주 외국인(Nonresident Alien, NRA)으로 분류되어 일반 미국인용 Form 1040이 아니라 Form 1040-NR을 제출해야 하고, 소득이 한 푼도 없어도 Form 8843은 무조건 의무이며, 한미 조세조약 Article 21(1)에 따라 임금 첫 $2,000은 […]
H1B 비자 세금보고 방법 총정리 (2026)
한국에서 H1B 비자로 미국 취업한 첫 해 세금보고는 일반 시민권자·영주권자 신고와 다릅니다. IRS 의 거주외국인 여부 판정이 비자 신분이 아닌 Substantial Presence Test(SPT, 183일 가중평균) 으로 정해지기 때문에, 같은 H1B 라도 첫 해와 2년차의 양식·공제·신고 의무가 모두 달라집니다. 즉, 거주외국인이 되는 순간부터는 시민권자와 동일하게 전 세계 소득 신고 + 한국 계좌 FBAR + Form 8938 […]
미국 한국 이중국적자 세금보고 방법 총정리 (2026)
미국 시민권을 받았는데 한국 국적도 그대로 가지고 있거나, 미국 영주권자로 한국에 부동산·은행 계좌·연금이 남아있는 경우 매년 세금 시즌이 돌아올 때마다 한국과 미국 양쪽에서 무엇을 어떻게 신고해야 하는지 막막한 분들이 많습니다. 결론부터 말하면 미국은 시민권 기반 과세 국가라서 어디에 살든 전 세계 소득을 매년 IRS 에 신고해야 하고, 한국은 1년 중 183일 이상 한국에 거주하면 한국 […]